Setelah mencatat transaksi dari tanggal 1 desember sampai dengan tanggal 31 Desember 2011, langkah selanjutnya adalah melakukan penyesuaian terhadap akun akun tertentu yang terdapat di dalam neraca saldo ( trial balance).
Data Penyesuaian per 31 Desember 2011 sebagai berikut:
1. Dari rekening koran per 31 Desember 2011 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank | Rp | 315,108.00 |
- Beban Administrasi Bank | Rp | 5,000.00 |
- Beban PPh Pasal 4 ayat 2 | Rp | 63,021.60 |
2. Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut:
Nama Barang | Kuantitas | Harga Per Unit | Nilai Harga Pokok |
Nicol-D700 | 10.00 | 19,737,916.67 | 197,379,166.67 |
Nicol-D600 | 4.00 | 21,577,777.78 | 86,311,111.11 |
Nicol-D500 | 5.00 | 8,350,000.00 | 41,750,000.00 |
|
| Jumlah | 325,440,277.78 |
3. Perlengkapan toko dan Kantor yang tersisa per 31 desember 2011 sebagai berikut :
- Perlengkapan Kantor | Rp | 1,920,000.00 |
- Perlengkapan Toko | Rp | 2,100,000.00 |
4. Uang Muka PPh Pasal 25 bulan Desember 2011 sebesar Rp 3,200,000.00 akan dibayar tanggal 15 Januari 2012.
5. Asuransi dibayar dimuka merupakan asuransi yang dibayar tanggal 1 Januari 2011 untuk jangka waktu 24 bulan.
6. Iklan dibayar dimuka merupakan saldo iklan dibayar dimuka untuk 15x terbitan dan telah terbit sebanyak 8x.
7. Gaji karyawan bulan Desember 2011 akan dibayar pada tanggal 01 Januari 2012 dengan rincian: Wages & Salaries (sales) Rp 5,000,000.00 Wages & Salaries (general & administrative) Rp 10,000,000.00 Total Gaji Rp 15,000,000.00 PPh Pasal 21 yang dipotong Rp 240,000.00 , Gaji yang masih harus dibayar Rp 14,760,000.00
8. Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2011 akan dibayar pada bulan Januari 2012 sebesar Rp1,270,000.00
9. Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode akuntansi